Неработающие пенсионеры и самозанятые могут претендовать на вычеты по НДФЛ
УФНС по республике Хакасия, республике Коми, Магаданской области и др. разъясняют, в каком случае неработающие физлица, в том числе пенсионеры, самозанятые и пр., получившие налогооблагаемые доходы по вкладам, могут заявить социальный, имущественный и инвестиционный налоговые вычеты.
Так, граждане, уплатившие НДФЛ по полученным за 2023 – 2024 года налоговым уведомлениям вправе получить налоговый вычет за счет доходов с процентов по вкладам.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. К доходам от источников в РФ в том числе относятся проценты, полученные по вкладам в банках. Чтобы получить вычеты, необходимо быть резидентом РФ и иметь доходы от депозитов, которые облагались НДФЛ по ставкам 13% (или 15% при величине доходов свыше 5 млн руб.).
Процентные доходы, полученные по вкладам в 2023-2024 годах, включаются в основную налоговую базу (ОНБ), с которой можно оформить самые популярные вычеты: на фитнес, лечение, покупку квартиры или перечисление средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Причем, компенсировать возможно всю сумму налога, уплаченную с доходов по депозитам, но в пределах лимитов налоговых вычетов. Предельный годовой размер всех социальных вычетов до 31 декабря 2023 года составлял 120 тыс. руб., а с 1 января 2024 года – 150 тыс. руб., вычета по ИИС – 400 тыс. руб., по приобретению жилья – 2 млн руб. (по процентам на приобретение жилья – 3 млн руб.),
Таким образом, налоговым вычетом при наличии в 2023-2024 гг. процентного дохода по вкладам могут воспользоваться самозанятые, индивидуальные предприниматели, безработные, пенсионеры – те, кто обычно вычеты не получают, потому что не платят НДФЛ.
Пример
Неработающий пенсионер получил в 2024 году доход от вклада в банке в размере 310 тыс. руб. С этого дохода необходимо уплатить НДФЛ по уведомлению 13 тыс. руб. ((310 тыс. руб. – 210 тыс. руб.) х 13%).
Если пенсионер потратил в том же году на лечение или занятия спортом 100 тыс. руб. и при этом оплатил НДФЛ по вкладам в размере 13 тыс. рублей, то он сможет воспользоваться налоговым вычетом на эту же сумму, то есть вернуть НДФЛ в размере 13 тыс. руб.
Узнать сумму НДФЛ по вкладам можно в ЛКН. В разделе «Доходы и вклады», нужно нажать кнопку «Сведения о доходах», в ней перейти в раздел «Проценты по вкладам».
Для получения права на вычет необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая служба рекомендует воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или мобильным приложением «Налоги ФЛ».
С 2025 года получить налоговый вычет с процентов уже не получится. Это связано с изменениями в налоговом законодательстве, согласно которым с 1 января 2025 года налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам рассчитывается отдельно от основной базы.
